Налогообложение

Налогообложение в Швейцарии

Швейцарская налоговая система является самой привлекательной в Европе – как для компаний, так и для физических лиц. Налоговая система Швейцарии в полной мере отражает ее политическое устройство. Налоги устанавливаются и распределяются на уровне федерального центра, кантонов и общин.

В Швейцарии налоги подразделяются на три группы:

Федеральные налоги:

— федеральный налог на прибыль (3.63% — 9.8%)
— дополнительные налоги на вывоз дивидендов (35%)
— налог на акционерный капитал – 0,825%
— налог с оборота

Кантональные налоги:

— кантональный налог на прибыль (в зависимости от кантона и вида деятельности компании 5-35%)
— налог на акционерный капитал – от 0,02 до 0,1% в зависимости от кантона (в Цюрихе — 0,375%)
— подоходный налог с населения
— налог на наследство и подарки
— налог на доходы c капитала (capital gains tax).

Муниципальные налоги:

— коммуны облагают доходы от основной деятельности и доходы с капитала, в основном в процентном отношении от кантональных налогов.

На федеральном уровне существует налоговое законодательство, которое применимо ко всем кантонам по всей Швейцарии. Кантональный налог регулируется кантональным законодательством и уплачивается в кантональный налоговый офис. Муниципальный налог не выделяется отдельно, а начисляется к кантональному налогу. Налоги на наследство и дарение собираются кантональным налоговым офисом. Налогообложение операций с недвижимостью регулируется муниципалитетом на основании законов кантона. Уровень налогов в значительной степени зависит от кантона.

Общая сумма налога на прибыль складывается из федерального и местного налогов. Максимальный федеральный налог составляет 9, 8% прибыли, местные налоги различны в разных кантонах, один из самых высоких налогов в Женеве — 35%. Однако при определенных условиях компания может подвергаться льготному налогообложению, при котором возможно снижение налога на прибыль на 15 — 20%, все зависит от соотношения уставного напитала и получаемой прибыли, небольшой уставный капитал при высоком уровне прибыли способствует ‘смягчению’ налогообложения.